כל עצמאי שפותח תיק לראשונה בחייו , יידרש בשלב כלשהו (בד"כ מהלך שנת פעילותו ראשונה) להגיש הצהרת הון למס הכנסה.
הדו"ח כולל את כל הנכסים וההתחייבויות שהיו לנישום ביום 31/12 לאותה שנת מס .
כמו כן עליו להגיש אישורים מקוריים המאשרים את הנתונים עליהם הוא נשען כגון : (דפי יתרות מהבנק , אישורים מקופ"ג , ני"ע , עלות דירה / שווי משכנתא להחזר , הלוואות שניתנו ו/או נלקחו שווי תכולת דירה , רכבים הרשומים על שמו וכדומה..)
המועד הקבוע בחוק להגשת הצהרת הון הינו 120 יום מקבלתה בדואר רשום בלבד! (ניתן לבטל קנסות איחורים בהוכחת לא נתקבל)
מדי 3-5 שנים תוגש הצהרת הון חדשה לשם השוואת הנתונים מההצהרה הקודמת .
בטרם הגשת הצהרת ההון למס הכנסה נערכת השוואה לנתוני ההצהרה הקודמת וקיימת ביקורת על מסמכים חסרים והסברים רלוונטיים.